Combien peut-on réellement récupérer avec le CIR ? Calcul, méthode et cas concrets
- février 24, 2026
- 9:19 am
Introduction
Chaque année, le Crédit d’Impôt Recherche représente près de 7 milliards d’euros restitués aux entreprises françaises (source).
Pourtant, de nombreuses PME et start-ups innovantes sous-estiment encore leur potentiel réel. En effet, un CIR mal calculé ou mal documenté peut faire perdre des dizaines de milliers d’euros.
Dans cet article, nous vous expliquons combien rapporte réellement le CIR, comment l’estimer simplement et à quoi vous attendre, exemples concrets à l’appui.
01. Qu’est-ce que le CIR
Le Crédit d’Impôt Recherche (CIR) permet aux entreprises de récupérer une partie de leurs dépenses de R&D sous forme de crédit d’impôt.
Pour le détail des dépenses éligibles, des critères d’éligibilité et du cadre réglementaire, vous pouvez consulter notre guide complet dédié au Crédit d’Impôt Recherche
02. Combien peut-on réellement récupérer avec le CIR ?
2.1 Le principe du CIR est simple :
Vous récupérez une partie de vos dépenses de R&D sous forme de crédit d’impôt.
Montant du CIR = Dépenses R&D éligibles × taux applicable
2.2 Le taux du CIR
Montant des dépenses R&D | Taux applicable du CIR |
Jusqu’à 100 M€ | 30 % |
Au-delà de 100 M€ | 5 % |
Entreprises ultramarines | Jusqu’à 50 % (sous conditions) |
En pratique, pour une PME ou une start-up, le taux est presque toujours 30 %.
Autrement dit : 100 000 € de R&D = environ 30 000 € récupérés.
3. Quelles dépenses sont prises en compte dans le calcul du CIR ?
Pour savoir combien rapporte le CIR, il faut avant tout identifier correctement les dépenses éligibles.
3.1 Les 3 grandes catégories de dépenses CIR
1. Les dépenses de personnel R&D
C’est souvent le poste principal.
Il s’agit : des ingénieurs, chercheurs, développeurs et techniciens, impliqués dans des projets de R&D, au prorata du temps passé.
Exemple : un ingénieur payé 45 000 € brut qui passe 60 % de son temps en R&D > 27 000 € éligibles.
2. Les dotations aux amortissements
Sont éligibles :
- Les amortissements de biens ou bâtiments acquis ou créés neufs,
- À condition qu’ils soient utilisés dans la réalisation d’opérations de recherche scientifique et technique ou dans la conception de prototypes / installations pilotes.
Ces dotations entrent directement dans l’assiette du CIR.
3. La sous-traitance R&D
Vous externalisez une partie des travaux ?
- Laboratoire public > éligible
- Prestataire privé > doit être agréé CIR
L’agrément est indispensable : sans lui, la dépense ne peut pas être intégrée dans l’assiette du CIR.
3.2 Les frais de fonctionnement forfaitaires (souvent oubliés)
En plus des dépenses directes (personnel et amortissements), l’administration applique un forfait de fonctionnement destiné à couvrir les frais indirects liés aux activités de R&D.
Ce forfait correspond à :
- 40 % des dépenses de personnel R&D
- 75 % des dotations aux amortissements éligibles
Ces frais couvrent notamment :
locaux, énergie, informatique, management, frais administratifs liés à la recherche.
4. Comment calculer son CIR simplement ? (Méthode rapide)
Avant même d’entrer dans un dossier fiscal complexe, vous pouvez déjà obtenir un ordre de grandeur fiable.
Estimez vos coûts RH R&D
- Ajoutez vos dépenses de sous-traitance R&D éligibles
- Appliquez le forfait de fonctionnement de 40 % sur les dépenses de personnel
- Appliquez le taux de 30 %
Montant du CIR = Dépenses R&D éligibles × taux applicable
5. Exemple concret de calcul CIR (cas réel PME)
Situation
Une PME industrielle engage sur l’année :
- Salaires R&D : 150 000 €
- Sous-traitance agréée : 40 000 €
Calcul du forfait de fonctionnement
- 150 000 × 40 % = 60 000 €
Assiette totale du CIR
150 000 + 40 000 + 60 000 = 250 000 €
Montant du CIR
250 000 × 30 % = 75 000 €
Résultat : cette entreprise récupère 75 000 € de trésorerie,
soit l’équivalent de plusieurs mois de salaire d’un ingénieur R&D ou d’un budget significatif pour financer un nouveau projet.
6. Attention aux aides publiques
7. Les erreurs qui font perdre de l’argent
En pratique, beaucoup d’entreprises perdent du CIR à cause de :
- La confusion entre innovation marketing et R&D
- L’absence de suivi du temps passé en R&D
- Le recours à des prestataires non agréés
- Un dossier technique insuffisamment étayé
- Un calcul réalisé trop tardivement
Conclusion : Le bon réflexe : piloter le CIR comme un projet
Les entreprises qui tirent pleinement parti du CIR :
- Définissent leurs projets R&D dès le départ
- Suivent les temps mensuellement
- Documentent les verrous techniques
- Estiment leur CIR chaque trimestre
Le CIR devient alors un véritable levier de pilotage financier.
Découvrez notre vidéo de 4 minutes qui résume l’essentiel du CIR en format rapide et clair.
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